Vrijstelling schenkbelasting 2026: alle bedragen, de eenmalig verhoogde vrijstelling en schenken vanuit de BV

Een vrijstelling is het bedrag dat de ontvanger per kalenderjaar belastingvrij van dezelfde schenker mag krijgen. Schenkingen van beide ouders samen tellen daarbij als één schenking. Blijf je met een gewone jaarlijkse schenking onder de vrijstelling, dan hoeft de ontvanger geen aangifte te doen.

De eenmalig verhoogde vrijstelling geldt alleen voor schenkingen van ouders aan een kind. Het kind moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Valt je kind buiten die leeftijd, maar de partner van je kind niet, dan kan de verhoogde vrijstelling ook gelden.

Je kiest tussen twee varianten: € 33.129 vrij besteedbaar, of € 69.009 als de schenking bestemd is voor een studie of opleiding met kosten die duidelijk hoger liggen dan gebruikelijk. In het jaar waarin je de verhoogde vrijstelling gebruikt, vervalt de gewone jaarlijkse vrijstelling van € 6.908. Je kunt ze in hetzelfde jaar dus niet bij elkaar optellen.

Belangrijk: de verhoogde vrijstelling geldt niet automatisch. Het kind moet aangifte schenkbelasting doen en daarin een beroep doen op de verhoogde vrijstelling, ook als er uiteindelijk geen belasting verschuldigd is. Vergeet je dat, dan geldt alleen de gewone jaarlijkse vrijstelling.

Tot en met 2023 bestond er een extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen voor de eigen woning, de zogenoemde jubelton. Die vrijstelling is per 1 januari 2024 afgeschaft. In 2026 kun je voor een schenking voor de woning van je kind dus alleen nog de gewone eenmalig verhoogde vrijstelling van € 33.129 gebruiken.

Wil je je kind toch helpen bij de aankoop van een woning, dan zijn er andere routes, zoals een (familie)lening met een zakelijke rente of een combinatie van lenen en jaarlijks schenken. Hoe dat fiscaal uitpakt, hangt sterk af van je situatie en loont het om vooraf door te rekenen.

Schenk je meer dan de vrijstelling, dan betaalt de ontvanger schenkbelasting over het meerdere. Het tarief hangt af van de relatie tot de schenker en kent twee schijven.

Je schenkt je dochter van 30 in 2026 € 50.000 en zij doet in haar aangifte een beroep op de eenmalig verhoogde vrijstelling. Belast is dan € 50.000 − € 33.129 = € 16.871. Daarover betaalt zij 10% schenkbelasting: € 1.687.

Had je hetzelfde bedrag gespreid over een aantal jaren geschonken binnen de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908, dan was er geen schenkbelasting verschuldigd geweest, maar heb je acht jaarlijkse schenkingen nodig voordat het volledige bedrag is overgedragen. Welke route beter past, hangt af van wanneer het geld nodig is.

Schenken vanuit een BV werkt fiscaal anders dan schenken vanuit privé. Geld dat je eerst als dividend aan jezelf uitkeert (met box 2-heffing) en daarna schenkt, wordt twee keer belast: eerst met inkomstenbelasting in box 2, daarna eventueel met schenkbelasting bij de ontvanger. Het loont dus om eerst te toetsen of privévermogen of een andere route fiscaal gunstiger is.

Draag je aandelen in je BV of holding over aan de volgende generatie, dan komen er andere regels bij, zoals de bedrijfsopvolgingsregeling en waarderingsvraagstukken. Dat is een traject dat je vooraf goed in kaart wilt brengen, idealiter samen met de notaris.

Ontvang je een schenking boven de vrijstelling, of wil je een beroep doen op de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan doe je als ontvanger aangifte schenkbelasting vóór 1 maart van het jaar na de schenking. Voor een schenking in 2026 is dat dus vóór 1 maart 2027.

Leg een schenking altijd vast, bijvoorbeeld met een overboeking met duidelijke omschrijving of een schenkingsovereenkomst. Bij grotere bedragen of voorwaarden (zoals een uitsluitingsclausule) is een notariële akte verstandig.

Bij Sky Seven rekenen we door wat een schenking je oplevert of kost in jouw situatie, inclusief het moment en de vorm die het beste past. Voor de juridische vastlegging van een schenking werken we samen met de notaris.